Berapa tarif penyusutan Kelompok 1 dan 2 UU PPh?

Kelompok 1 (4 tahun): 25% garis lurus / 50% saldo menurun. Kelompok 2 (8 tahun): 12,5% garis lurus / 25% saldo menurun.

Apa itu koreksi fiskal positif?

Koreksi yang terjadi saat beban penyusutan komersial lebih besar dari fiskal, sehingga menambah laba kena pajak pada SPT Tahunan Badan.

🏢

Kalkulator Depresiasi Fiskal vs Komersial

Hitung penyusutan aset tetap fiskal sesuai ketentuan Pasal 11 UU PPh & PMK No. 72/2023 (Kelompok 1, 2, 3, 4, dan Bangunan) dibandingkan dengan penyusutan akuntansi komersial (PSAK 16). Menghasilkan analisis koreksi fiskal positif atau negatif secara otomatis.

📜 Pasal 11 UU PPh & PMK 72/2023 ⚡ 4 Preset Kelompok Harta Fiskal ⚖️ Koreksi Fiskal Positif & Negatif 📊 Diagram Nilai Buku Komparasi Canvas 🔒 100% Privat & Client-Side

💡 Kaidah Koreksi Fiskal: Koreksi Fiskal = Beban Komersial - Beban Fiskal. Jika beban komersial $>$ fiskal $\rightarrow$ Koreksi Positif (menambah laba kena pajak SPT 1771).

⚡ Muat Contoh Harta Berwujud:

1. Identitas Harta & Harga Perolehan (Cost)

Nama Harta Berwujud / Aktiva Tetap *

Harga Perolehan Aset (Rp) *

Tahun Pembelian / Perolehan

2. Pengelompokan Fiskal & Metode Komersial

Kelompok Harta Fiskal (Pasal 11) *

Metode Fiskal Pajak *

Masa Manfaat Komersial (Tahun) * Kebijakan internal akuntansi

Nilai Residu Komersial (Rp) Fiskal selalu residu = 0

📊 Rekapitulasi Depresiasi & SPT

KOREKSI FISKAL POSITIF

Koreksi Fiskal Tahun ke-1

+Rp 23.750.000

Koreksi Positif: Menambah Laba Kena Pajak

Penyusutan Fiskal Thn 1:

Rp 56,25 Jt

Tarif Fiskal: 12,5% / Thn

Penyusutan Komersial (PSAK)

Rp 80,00 Jt

Masa 5 Thn (Residu 50 Jt)

Beban Fiskal UU PPh

Rp 56,25 Jt

Kelompok 2 (8 Tahun)

🏢 Komparasi Nilai Buku: Fiskal vs Komersial (Tahun 1–5)

Dwi Kurniawan ✓ Verified Author & Developer

Industrial Technologist & Praktisi K3 · Pengembang Dwik.web.id

💡 Cerita di Balik Pembuatan Alat Ini

Kesalahan umum dalam pengisian SPT Tahunan PPh Badan 1771 adalah menyamakan nilai penyusutan komersial laporan keuangan audit dengan penyusutan pajak fiskal, yang memicu Surat Permintaan Penjelasan (SP2DK) atau denda kurang bayar pajak.

🎯 Misi Kepatuhan Perpajakan Presisi & Rekonsiliasi Fiskal Akurat: Menyelaraskan ketentuan Pasal 11 UU PPh & PMK 72/2023 memberikan jaminan kepatuhan perpajakan badan yang rapi dan siap audit.

Tanya Jawab Seputar Depresiasi Fiskal vs Komersial

• Penyusutan Komersial (PSAK 16): Dihitung berdasarkan kebijakan internal manajemen mengenai masa manfaat ekonomis riil dan estimasi nilai sisa (residu).
• Penyusutan Fiskal (Pasal 11 UU PPh): Wajib mengikuti tarif dan pengelompokan baku yang diatur oleh undang-undang pajak tanpa memperhitungkan nilai residu (residu = 0).

Tarif penyusutan harta berwujud bukan bangunan:
• Kelompok 1 (4 Tahun): Garis Lurus 25%, Saldo Menurun 50%.
• Kelompok 2 (8 Tahun): Garis Lurus 12,5%, Saldo Menurun 25%.
• Kelompok 3 (16 Tahun): Garis Lurus 6,25%, Saldo Menurun 12,5%.
• Kelompok 4 (20 Tahun): Garis Lurus 5%, Saldo Menurun 10%.
• Bangunan Permanen (20 Tahun): Garis Lurus 5% (wajib garis lurus).

• Koreksi Fiskal Positif: Terjadi jika beban penyusutan komersial lebih besar dari penyusutan fiskal. Efeknya menambah penghasilan kena pajak pada SPT Tahunan Badan.
• Koreksi Fiskal Negatif: Terjadi jika beban penyusutan komersial lebih kecil dari penyusutan fiskal. Efeknya mengurangi penghasilan kena pajak.

Tidak. Berdasarkan ketentuan Pasal 11 ayat (2) UU PPh, penyusutan atas harta berwujud berupa bangunan wajib menggunakan metode garis lurus (straight line method).

Ya, Anda dapat mencetak Lembar Daftar Penyusutan Harta Berwujud & Koreksi Fiskal resmi format A4 untuk lampiran khusus SPT Tahunan PPh Badan 1771 dan mengunduh berkas CSV.

📖 Cara Menggunakan Cara Menghitung Depresiasi Fiskal vs Komersial

1. Masukkan Nama Aset & Harga Perolehan

Input identitas harta berwujud dan harga perolehan (cost) saat dibeli.

2. Pilih Kelompok Fiskal & Metode Pajak

Pilih Kelompok 1, 2, 3, 4, atau Bangunan serta metode garis lurus / saldo menurun.

3. Masukkan Masa Manfaat Komersial & Residu

Input estimasi masa manfaat akuntansi PSAK 16 dan nilai sisa (residu) bila ada.

4. Cetak Lampiran Khusus SPT 1771 A4

Ekspor dokumen daftar penyusutan dan koreksi fiskal resmi format A4 untuk lampiran SPT Tahunan PPh Badan.

💡 Kaidah Rekonsiliasi Fiskal Aset Tetap Sesuai PMK 72/2023

📑 Bangunan Wajib Menggunakan Garis Lurus Penyusutan fiskal atas bangunan permanen (20 tahun) dan non-permanen (10 tahun) wajib menggunakan metode garis lurus.

🚗 Aturan Kendaraan Operasional Tertentu (50%) Biaya penyusutan mobil sedan atau operasional yang dibawa pulang pegawai hanya dapat dibebankan 50% secara fiskal sesuai Kep-220/PJ/2002.

⚖️ Pisahkan Harta Bukan Golongan Usaha Pokok Pastikan harta yang disusutkan memiliki hubungan langsung dengan kegiatan mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan (3M).

🔗 Coba Juga Tools Lain

Tools ini cocok dipadukan dengan kalkulator lainnya:

💼 Kalkulator PPh 21 TER
PPh 21 tarif efektif rata-rata 🧾 Kalkulator PPN 12%
Simulasi PPN UU HPP

🔗 Alat Terkait yang Mungkin Anda Butuhkan

🕐 Terakhir diperbarui: 17 Agustus 2026 · Dibuat oleh dwik.web.id · Syarat & Ketentuan